Мобильная версия
Корзина 0
1C: Франчайзи
+7(499) 995-22-42

Как в 1С оформить 2014.10.30

КАК СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ИЗ ПРОГРАММ 1С?
ЭЦП БЕЗ ХОЖДЕНИЙ ПО ИНСТАНЦИЯМ за 1 день!

Срочно отправить декларации из 1С сможете УЖЕ ЗАВТРА!

Нажмите, чтобы оформить заявку!

30.10.2014

ФНС России разъяснила, как заполнить раздел 3 декларации по налогу на имущество, если организация имеет несколько помещений в одном здании.

В соответствии с Порядками заполнения расчета по авансовому платежу и декларацией по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895) по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в расчете и декларации заполняется раздел 3.

В письме от 16.10.2014 № БС-4-11/21488 ФНС России разъяснила порядок заполнения этого раздела в случае, когда организация имеет несколько объектов недвижимости (помещений) в одном торговом центре.

Налоговое ведомство напомнило, что согласно п. 13 ст. 378.2 НК РФ организация-собственник объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества. При этом налог (исходя из кадастровой стоимости объектов) уплачивается в случае, если этот объект включен нормативным правовым актом субъекта РФ в соответствующий перечень.

Таким образом, если торговый центр включен в перечень, то организация, имеющая в нем несколько помещений, раздел 3 расчета и декларации должна заполнять с учетом следующего.

Пунктами 6.1 Порядков заполнения расчета по авансовому платежу и декларации по налогу на имущество установлено, что в отношении каждого объекта недвижимости организация должна заполнять отдельный раздел 3 расчета и декларации. Этот порядок применяется и в случае, если организация имеет несколько помещений в одном торговом центре. То есть в такой ситуации в отношении каждого помещения она заполняет отдельный раздел 3, указывая по строке 015 кадастровый номер каждого помещения, а по строкам 020 и 025 декларации (строкам 020 и 030 расчета) кадастровую стоимость каждого помещения, в том числе необлагаемую налогом (при наличии льготы).

В соответствии с действующим законодательством РФ может быть определена кадастровая стоимость здания, но не определена кадастровая стоимость помещений, расположенных в нем. В этом случае при заполнении строки 020 раздела 3 в ней указывается доля кадастровой стоимости здания (торгового центра), которая соответствует доле площади каждого помещения в общей площади здания. Такой порядок определения налоговой базы (кадастровой стоимости) помещения установлен п. 6 ст. 378.2 НК РФ.

О заполнении отчетности по налогу на имущество см. справочник "Налог на имущество организаций".

Стоимость сервисных услуг в вагоне повышенной комфортности для работников Крайнего Севера, направляющихся в отпуск, можно учесть в расходах.

Статья 325 ТК РФ обязывает работодателя оплатить работникам районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей проезд и провоз багажа к месту отпуска на территории РФ. Соответствующие суммы признаются в расходах на оплату труда на основании п. 7 статьи 255 НК РФ.

В письме от 28.08.2014 № 03-03-07/42948 Минфин России впервые высказался по вопросу, можно ли учесть в расходах стоимость сервисных услуг, оказываемых в вагоне повышенной комфортности.

Финансовое ведомство указало, что законодатель не ограничил минимальным или максимальным размером компенсацию расходов работника на проезд к месту отдыха и обратно. Также не ограничено право работодателя на дифференцированный подход при возмещении работнику расходов.

Дополнительные сервисные услуги (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) предоставляются в вагонах повышенной комфортности. При этом их стоимость включается в стоимость железнодорожного билета.

Поскольку цена таких услуг формирует стоимость услуги проезда по железной дороге, налогоплательщик может учесть в расходах всю стоимость билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг.

Заметим, что данные Минфином России разъяснения благоприятны для налогоплательщика.

Подробнее об учете расходов на оплату проезда к месту отпуска и обратно см. справочник "Налог на прибыль организаций".

Включается ли оплата простоя по хозяйственному договору в налоговую базу по НДС?

Нередко договором предусматривается оплата времени простоя подрядчика, транспортных средств. Простой может возникнуть по вине контрагента, по причине метеоусловий, бездорожья, паводка, ожидания светлого времени суток и пр. О том, должен ли налогоплательщик платить НДС при получении компенсации за простой, можно узнать из новой статьи-рекомендации справочника "Налог на добавленную стоимость": Включается ли оплата простоя по хозяйственному договору в налоговую базу по НДС?

Минфин России рассказал, когда зарплата работника, направленного в зарубежный филиал, не облагается НДФЛ.

Если работники значительную часть времени проводят за границей, у работодателя неизбежно возникают вопросы по уплате НДФЛ с их зарплаты. Это вызвано тем, что в отношении доходов налоговых резидентов и нерезидентов РФ по-разному определяется объект налогообложения и действуют различные ставки НДФЛ. В данной ситуации важно учитывать следующее.

Если работник фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он признается налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), в иных случаях – нерезидентом. При этом нерезидент является плательщиком НДФЛ, только если он получает доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Руководствуясь этим, в письме от 02.07.2014 № 03-04-05/31933 Минфин России разъяснил, что если работник направлен за границу и все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняет по месту работы в иностранном государстве, то полученное им вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства. Данное вознаграждение относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Получается, что если местом работы сотрудника согласно заключенному с ним договору, является, например, зарубежный филиал российской организации, где он выполняет все свои трудовые обязанности, доходов от источников в РФ у него не возникает.

Если же место работы сотрудника (согласно заключенному с ним трудовому договору) находится в РФ, но 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев он проводит за рубежом (например, в командировках в иностранный филиал российской организации), то такой работник является налоговым нерезидентом РФ, получающим доходы от источника в РФ. Соответственно, с его зарплаты организация должна уплачивать НДФЛ по ставке 30 процентов.

Отметим, что со среднего заработка работника, командированного за границу, НДФЛ должен уплачивать работодатель. Об этом свидетельствуют разъяснения проверяющих (например, письмо Минфина России от 21.06.2013 № 03-04-06/23591 и др.). Подробнее см. в статье-рекомендации справочника "Налог на доходы физических лиц".

Начисление оплаты по окладу пропорционально отработанным дням или часам в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0).

Оклад – фиксированный размер оплаты труда сотрудника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

При такой форме оплаты размер вознаграждения за труд определяется фактически отработанным временем (в днях, в часах), а также возможным изменением оклада в течение месяца. За полностью отработанный месяц начисляется установленный оклад. Если месяц отработан не полностью, то вознаграждение выплачивается за фактически отработанное время.

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел Расчеты с персоналом добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

Другие новости справочника см. здесь.

Проценты по займу, неполученные в период применения УСН, включаются в доходы при переходе на общий режим налогообложения.

В письме от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33868 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. В период применения УСН организация предоставила процентный займ. На дату перехода на общий режим налогообложения проценты за пользование займом не получены. Должна ли организация проценты, неучтенные в доходах при УСН, включить в налоговую базу по налогу на прибыль.

По мнению финансового ведомства, при переходе на общий режим налогообложения доходы в виде процентов по займу, неучтенные в период применения УСН, необходимо отразить в составе доходов для целей налогообложении прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором осуществлен такой переход. К такому выводу Минфин пришел, ссылаясь на п. 6 ст. 271 НК РФ, согласно которому по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты его выплаты, предусмотренной договором.

Отметим, что Минфин России рекомендует включать проценты по займу в доходы при переходе с УСН на общий режим налогообложения, не принимая во внимание, что пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ предусматривает включение в состав доходов только выручку от реализации товаров (работ, услуг). Вместе с тем проценты, полученные по договорам займа, для целей налогообложения признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ).

О признании доходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения см. справочник "Упрощенная система налогообложения".

НДС (в том числе "ввозной") по товарам, приобретенным упрощенцем для перепродажи, учитывается в расходах в момент передачи товара покупателю независимо от факта оплаты.

В своем письме от 27.10.2014 № 03-11-06/2/54127 Минфин России рассмотрел вопрос о порядке учета в расходах НДС, уплаченного упрощенцем по товарам, приобретенным для дальнейшей перепродажи. Финансовое ведомство напомнило, что налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", может учесть в расходах НДС, уплаченный при приобретении товара для дальнейшей перепродажи (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты на товары, приобретенные для перепродажи, учитываются по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В связи с этим суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров для дальнейшей реализации (в т. ч. и при импорте товара на территорию Таможенного союза) должны учитываться в расходах по мере реализации таких товаров. Вместе с тем реализацией считается передача права собственности другому лицу, как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). Таким образом, суммы налога, уплаченные при приобретении товаров для дальнейшей перепродажи, можно учесть в расходах после фактической передачи товаров покупателю. При этом совершенно неважно, оплатил ли покупатель продавцу-упрощенцу стоимость поставленных ему товаров. Заметим, что финансовое ведомство не впервые высказывает такую позицию. Аналогичное мнение было выражено им в письме от 17.02.2014 № 03-11-09/6275.

Подробнее о расходах на товары, приобретенные для дальнейшей реализации, см. справочник "Упрощенная система налогообложения".

Ответы на вопросы пользователей

Как рассчитать отпускные женщине, осуществляющей уход за ребенком до полутора лет и работающей в режиме неполного рабочего времени? Ответ пользователю

Необходимо ли получать новое уведомление о постановке на учет в налоговой после переименования акционерного общества в соответствии с требованиями гл. 4 ГК РФ? Ответ пользователю




Все новости

Баннер_497х81_Шиномонтаж.pngБаннер_497х81_Автомойка.png

Управляющая компания "Грифон" и ее дочерние организации успешно используют:

server sql 1с tv1 skype SMS-центр

"Грифон" является официальным партнером компании "1С", что подтверждено официальными договорами, зарегистрированными в Роспатенте. Компании "Грифон" предоставлено право распространения 1С или/и сдачи 1С в аренду, установки, настройки, внедрения и сопровождения системы программ "1С:Предприятие".

"Грифон" занимается автоматизацией учета и управления на базе программных продуктов «1С», а также разработкой высоко квалифицированных собственных, легко масштабируемых программных продуктов на новейшей платформе «1С:Предприятие 8.3».

В ООО "Грифон" работают сертифицированные фирмой «1С» специалисты, которые постоянно совершенствуют свои знания и навыки. Они качественно и оперативно решают задачи по автоматизации на предприятиях наших клиентов. В своей работе мы опираемся на знание и повседневное применение стандартов качества, проектных методов в управлении, процессного подхода в организации нашей деятельности.

В группе компаний "Грифон" успешно работают: служба сервисной поддержки и call-центр в режиме 24/7.


Особые условия по программам "1С ОБЛАКО" и "1С WEB-ОБЛАКО" ООО "Грифон" предоставляет своим клиентам в режиме "24/7/365": размещение, сопровождение и обеспечение бесперебойной работы программных продуктов "1С: Предприятие 8.3" на собственном новейшем серверном оборудовании фирмы IBM, размещенном в дата-центрах "магистральных-провайдеров".


Для руководителей крупных предприятий, оптимизирующих свои затраты, мы предлагаем рассмотреть возможность передачи ряда бизнес-процессов на обслуживание группе компаний "Грифон" (аутсорсинг): ведение (восстановление) бухгалтерского и налогового учета, а также аутсорсинг в области ИТ (информационных технологий).

Обратный звонок RedConnect