Мобильная версия
Корзина 0
1C: Франчайзи
+7(499) 995-22-42

Новости законодательства за 30.09.2014 г.

КАК СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ИЗ ПРОГРАММ 1С?
ЭЦП БЕЗ ХОЖДЕНИЙ ПО ИНСТАНЦИЯМ за 1 день!

Срочно отправить декларации из 1С сможете УЖЕ ЗАВТРА!

Нажмите, чтобы оформить заявку!

30.09.2014

Дополнена статья, содержащая ответы на актуальные вопросы подготовки регламентированной отчетности.

Дополнена статья, содержащая ответы на актуальные вопросы подготовки регламентированной отчетности.

Как рассчитать стоимость возвратной тары для целей исключения ее из стоимости МПЗ?

Стоимость возвратной тары, принятой от поставщика вместе с МПЗ, если эта стоимость включена в цену приобретенных ценностей, должна быть исключена из стоимости МПЗ, принятых к налоговому учету (п. 3 ст. 254 НК РФ). При этом цену возвратной тары лучше согласовать в договоре поставки МПЗ. Обоснование данного вывода содержится в новой практической статье: Как рассчитать стоимость возвратной тары для целей исключения ее из стоимости МПЗ?

В справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного, казенного учреждений актуализированы практические описания в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 и ред. 2.

В справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного, казенного учреждений актуализированы практические описания разделов Услуги и Расчеты в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ ред. 1 и ред. 2.

См. подробнее все новости Справочников финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного, казенного учреждений.

Минфин России разъяснил, как заполнять счета-фактуры по товарам, на которые установлены государственные регулируемые цены.

При применении налогоплательщиком государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, в графе 4 счета-фактуры указывается цена (тариф) товара (работы, услуги) с учетом суммы НДС (пп. "г" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В письме от 17.09.2014 № 03-07-РЗ/46588 Минфин России рассмотрел вопрос, как заполняются графы 5, 7, 8 и 9 в счете-фактуре, оформляемом в отношении названных товаров (работ, услуг).

Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно ст. 164 НК РФ стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым ценам (тарифам), облагается НДС по ставке 18 (10) процентов. Поэтому цена (тариф) таких товаров (работ, услуг) должна формироваться с учетом НДС. Эта цена (тариф) указывается в графе 4 счета-фактуры. Что касается граф 5, 7, 8 и 9 счета-фактуры, то они заполняются в общем порядке. Так, в них указывается:

  • в графе 5 – стоимость всего количества отгруженных товаров (работ, услуг) без НДС;
  • в графе 7 – ставка налога в размере 18 (10) процентов;
  • в графе 8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) при их реализации, исчисленная исходя из применяемых ставок налога;
  • в графе 9 – стоимость всего количества отгруженных товаров (работ, услуг) с учетом НДС.

Подробнее о заполнении счета-фактуры см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

Опубликован новый КЛАДР.

ГНИВЦ ФНС России разместил на своем официальном сайте обновленный Классификатор адресов России (КЛАДР), актуальный на 29 сентября 2014 года.

См. статью "Как загрузить КЛАДР в информационную базу" в справочниках:

Скачать КЛАДР

Учет расходов на добровольное медицинское страхование в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья "Расходы на ДМС (без превышения)", в которой организация перечисляет страховую премию страховщику в пользу работника. Далее страховые суммы по ДМС полностью включаются в состав расходов организации.

Добровольное медицинское страхование является разновидностью личного страхования, по которому одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно либо периодами страховую сумму при наступлении предусмотренного в договоре гражданина (застрахованного лица) события (страхового случая) (ст. 934 ГК РФ, п.п. 1-3 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года (абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ) с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в налоговом учете не ранее того отчетного (налогового) периода, в котором по условиям договора перечислены страховые взносы и признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ). Такие расходы в состав прямых расходов не включаются, независимо от участия застрахованных работников в производственном процессе или в управлении и в полном объеме относятся к косвенным расходам с отнесением в расходы того периода, когда они были произведены (п. 2 ст. 318 НК РФ).

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализирована статья:

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

Проценты по займу, прощенному учредителем, признаются внереализационным доходом должника.

В своем письме от 25.06.2014 № 03-03-06/1/30267 Минфин России рассмотрел вопрос, следует ли учитывать в доходах должника проценты с займа, который был предоставлен учредителем и впоследствии прощен им с целью увеличения чистых активов должника. Финансовое ведомство напомнило, что статья 251 НК РФ содержит исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль. К таким доходам относится, в частности, имущество, переданное организации в целях увеличения чистых активов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Данное правило распространяется также на случаи, когда чистые активы общества увеличиваются за счет уменьшения или прекращения имеющегося перед участником обязательства, если такое увеличение чистых активов явилось, в частности, следствием волеизъявления участника общества. Таким образом, в случае прощения займа, полученного организацией от учредителя с целью увеличения чистых активов, сумма долга не учитывается в доходах. Однако проценты по займу, прощенные вместе с основной суммой долга, признать в доходах все-таки придется. Данные суммы были начислены самим налогоплательщиком, а не передавались ему участником. Следовательно, у организации нет оснований считать их имуществом, безвозмездно полученным от учредителя, и применять к ним пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суммы прощенных организации процентов следует учитывать в доходах как кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Подробнее о том, учитываются ли в доходах проценты, списываемые при прощении долга учредителем, см. справочник "Налог на прибыль организаций".

В каком случае продукцию собственного производства можно учитывать в качестве материалов?

Зачастую организации используют продукцию собственного производства в качестве сырья, запасных частей, комплектующих, полуфабрикатов и иных материалов. При этом НК РФ не конкретизирует, какая именно собственная продукция может быть отнесена в состав материальных расходов. Ответу на данный вопрос посвящена новая практическая статья: В каком случае продукцию собственного производства можно учитывать в качестве материалов?

При новации аванса в заем НДС принимается к вычету в момент возврата займа.

Как известно, получив предоплату (аванс) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), продавец должен начислить НДС (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Принять такой налог к вычету он может при отгрузке товаров (работ, услуг) или при расторжении договора и возврате аванса (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 5 ст. 171 НК РФ). Однако зачастую перечисленный платеж путем новации преобразуется в заем. Тут-то и возникает вопрос, как принять налог к вычету в данном случае. Аналогичную ситуацию в постановлении от 28.08.2014 № А48-3437/2013 рассмотрел АС Центрального округа. Суд указал, что НК РФ устанавливает специальный порядок вычетов "авансового" НДС: обязательным условием является возврат авансовых платежей. Следовательно, при новации аванса в заем принять налог к вычету можно после возврата такого займа (новированного аванса).

Подробнее о том, можно ли принять к вычету НДС с аванса, если он не возвращается, а становится займом, см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

Просроченная кредиторская задолженность включается в доходы в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности.

В письме от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком периоде включается в доходы для целей налогообложения прибыли кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности учитываются в составе внереализационных доходов. Дата признания этих доходов установлена п. 4 ст. 271 НК РФ. В соответствии с данным пунктом суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности включаются во внереализационные доходы в последний день того отчетного периода, в котором истекает этот срок.

Основанием для признания просроченной задолженности в доходах являются данные инвентаризации, письменное обоснование и приказ руководителя организации.

Ранее Минфин России придерживался аналогичной точки зрения (письмо от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38).

Подробнее о признании в доходах списанной кредиторской задолженности см. справочник "Налог на прибыль организаций".

Опубликован обзор октябрьского выпуска ИС 1С:ИТС "Пользователю на заметку" — информация о самых значимых и новых материалах ИТС, демонстрация возможностей программы "1С:Предприятие", самые интересные вопросы пользователей, а также презентация с обзором новых материалов октябрьского DVD-выпуска ИС 1С:ИТС. Подробнее...Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и ежемесячной денежной компенсации на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0).

В соответствии со ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

За период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет пособие назначается и выплачивается в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет определяет ст. 11.2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается за счет средств ФСС РФ.

В соответствии с п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 г. № 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с предприятиями, учреждениями и организациями независимо от организационно-правовых форм, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, имеют право на ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 рублей. Компенсационная выплата назначается и выплачивается в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206. Ежемесячная компенсационная выплата осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм.

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел Расчеты с персоналом добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

Другие новости справочника см. здесь.

Денежные средства, выдаваемые работнику под отчет, можно перечислять на его зарплатную карточку.

В своем письме от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли перечислить подотчетные суммы на личную банковскую карточку сотрудника.

Финансовое ведомство указало, что правила совершения операций с использованием платежных карт установлены Положением, утвержденным Банком России от 24.12.2004 № 266-П (далее – Положение № 266-П). Из норм данного Положения следует, что свою банковскую карточку работник может использовать для любых рублевых операций, которые не запрещены или не ограничены законом.

В связи с этим Минфин России напомнил, что считает допустимым перечисление подотчетных средств на карточки сотрудников, выданных, в частности, в рамках зарплатных проектов. Указанная позиция была согласована с Федеральным казначейством и выражена ранее в совместном письме Минфина России № 02-03-10/37209 и Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013.

Однако чтобы со стороны контролирующих органов не последовало претензий, организации необходимо соблюсти следующие условия:

  • предусмотреть в своей учетной политике возможность перечисления подотчетных средств на банковскую карточку работника;
  • получить от работника письменное заявление на перечисление подотчетных средств с указанием реквизитов его банковской карточки;
  • указать в платежном поручении в качестве основания платежа на выдачу перечисляемых сумм под отчет;
  • получить от работника вместе с авансовым отчетом документы, подтверждающие факт оплаты расходов его банковской карточкой.

Минфин России разрешил облагать импорт продовольственных товаров по льготной ставке, даже если она предусмотрена только для их реализации.

Напомним, что ввоз и реализация некоторых товаров облагается по льготной ставке НДС – 10 процентов (п. 2 ст. 164 НК РФ). Виды товаров, облагаемых по пониженной ставке, устанавливаются в специальных перечнях, утвержденных постановлением Правительства России от 31.12.2004 № 908. Так, для реализации в РФ отечественной продукции применяется Перечень кодов в соответствии с ОКП. А для ввоза товаров в РФ – Перечень кодов в соответствии с ТН ВЭД ТС. На практике один и тот же товар может быть указан в одном перечне, но отсутствовать в другом. Тогда не ясно, какую ставку НДС применять при их ввозе и реализации такой продукции: 10 или 18 процентов. Например, можно ли облагать ввоз товара по льготной ставке, если он есть в перечне с кодами ОКП, но отсутствует в перечне с кодами ТН ВЭД ТС? Ответ на этот вопрос в письме от 01.09.2014 № 03-07-15/43576 дал Минфин России. Финансовое ведомство указало, что в данной ситуации следует руководствоваться п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. В нем отмечено, что для определения ставки НДС при ввозе или реализации товара следует руководствоваться обоими перечнями. При этом пониженную ставку можно применять, если товар назван в одном из них. Напомним, что ранее Минфин России придерживался противоположной позиции.

Подробнее о том, как определить, применяется ли ставка НДС 10 процентов при ввозе и реализации в РФ товаров, см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

Минфин России пояснил, как облагаются НДС субсидии, выделенные управляющей организации в связи с проведением ремонта в многоквартирном доме.

Реализация управляющими организациями, ТСЖ, жилищно - строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме НДС не облагается. Необходимым условием для этого является приобретение перечисленными организациями таких работ (услуг) у сторонних юридических лиц или предпринимателей, которые их непосредственно оказывают (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ). Когда управляющая организация собственными силами выполняет ремонтные работы, их стоимость является объектом обложения НДС.

В письме от 06.08.2014 № 03-07-14/38841 Минфин России обратил внимание на следующую ситуацию. Если управляющей организации из бюджета выделены субсидии, направленные на возмещение затрат, связанных с ремонтом, то они не включаются в базу по НДС в той части, в которой работы (услуги) освобождены от обложения НДС. А именно – в отношении стоимости работ (услуг), которые приобретены у третьих лиц. Соответственно, в части, в которой работы (услуги) по ремонту облагаются НДС (то есть выполнены силами самой управляющей организации), на полученные субсидии нужно начислить НДС. В подобной ситуации они будут признаваться суммами, связанными с оплатой реализованных работ (услуг) (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Подробнее об особенностях освобождения от НДС при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

С 1 октября в Волго-Вятском и Уральском округах платежки нужно заполнять по-новому.

С 1 октября 2014 года будут изменены наименования подразделений Банка России, расположенных на территории Волго-Вятского главного управления ЦБ РФ и Уральского главного управления ЦБ РФ.

Об этом Центробанк России сообщил в письме от 04.09.2014 № 151-Т. В письме также говорится, что после 1 октября распоряжения о переводе денежных средств, в которых указаны прежние наименования вышеназванных подразделений, могут приниматься к исполнению от клиентов, получателей и взыскателей средств, если они представлены в банк:

  • клиентами Банка России на бумажном носителе до 12 октября 2014 года;
  • получателями средств в электронном виде до 1 июля 2015 года;
  • взыскателями средств до 1 июля 2015 года.

Кроме того, в письме Банк России отметил, что воспроизводимые с 1 октября 2014 года на бумажном носителе распоряжения, поступившие в Банк России в электронном виде, могут содержать как новые наименования, так и прежние наименования банков плательщиков и банков получателей средств.

О заполнении платежных поручений см. справочник "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".

Перечисленные плательщику УСН суммы предварительной оплаты учитываются им в доходах в момент получения.

Как известно, плательщики УСН при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть датой получения дохода может быть день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, день получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) либо день погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (например, путем проведения взаимозачета). Таким образом, предварительная оплата (аванс), полученная в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), должна учитываться плательщиком УСН в доходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она получена. Данный вывод содержится в письме Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282. Аналогичной позиции финансовое ведомство придерживалось и ранее (см. письма Минфина РФ от 06.07.2012 № 03-11-11/204, от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231, от 21.07.2008 № 03-11-04/2/108).

Подробнее об определении даты получения дохода при УСН см. в справочнике "Упрощенная система налогообложения".

Расходы на обязательную сертификацию покупных товаров можно учесть при расчете налога на прибыль.

Расходы на сертификацию продукции и услуг, а также на декларирование соответствия с участием третьей стороны относятся к прочим расходам, связанным с производством или реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ). Есть мнение, что подобная формулировка позволяет включить в расходы затраты на сертификацию продукции, производимой самим налогоплательщиком. В то же время торговые организации также могут входить в круг заявителей при обязательном подтверждении соответствия реализуемой ими продукции (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 25 Федерального закона от 27.12.2002 № 184-ФЗ "О техническом регулировании"). В этой связи Минфин России приходит к обоснованному выводу, что экономически оправданные расходы на обязательную сертификацию покупных товаров, проводимую в соответствии с Законом № 184-ФЗ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо от 22.08.2014 № 03-03-06/1/42026). Причем такую точку зрения представители главного финансового ведомства уже высказывали (письмо от 01.03.2012 № 03-03-06/1/111). Однако ранее Минфин России считал иначе (письмо от 25.05.2006 № 03-03-04/4/96).

Подробнее об учете расходов на сертификацию продукции см. в справочнике "Налог на прибыль организаций".

1С-ЛекторийНа странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 25 сентября 2014 г. "Отражение операций переработки давальческого сырья в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)". Подробнее...Комментарии законодательстваЕсли срок уплаты взносов "на травматизм" приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то на ближайший рабочий день он не переносится. Подробнее...Работодатель не может взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, если ее не удалось удержать из заработной платы при увольнении. Подробнее...Если иностранный покупатель возвратил некачественные товары, то экспортер должен уточнить налоговую базу и восстановить вычет НДС. Подробнее...




Все новости

Баннер_497х81_Шиномонтаж.pngБаннер_497х81_Автомойка.png

Управляющая компания "Грифон" и ее дочерние организации успешно используют:

server sql 1с tv1 skype SMS-центр

"Грифон" является официальным партнером компании "1С", что подтверждено официальными договорами, зарегистрированными в Роспатенте. Компании "Грифон" предоставлено право распространения 1С или/и сдачи 1С в аренду, установки, настройки, внедрения и сопровождения системы программ "1С:Предприятие".

"Грифон" занимается автоматизацией учета и управления на базе программных продуктов «1С», а также разработкой высоко квалифицированных собственных, легко масштабируемых программных продуктов на новейшей платформе «1С:Предприятие 8.3».

В ООО "Грифон" работают сертифицированные фирмой «1С» специалисты, которые постоянно совершенствуют свои знания и навыки. Они качественно и оперативно решают задачи по автоматизации на предприятиях наших клиентов. В своей работе мы опираемся на знание и повседневное применение стандартов качества, проектных методов в управлении, процессного подхода в организации нашей деятельности.

В группе компаний "Грифон" успешно работают: служба сервисной поддержки и call-центр в режиме 24/7.


Особые условия по программам "1С ОБЛАКО" и "1С WEB-ОБЛАКО" ООО "Грифон" предоставляет своим клиентам в режиме "24/7/365": размещение, сопровождение и обеспечение бесперебойной работы программных продуктов "1С: Предприятие 8.3" на собственном новейшем серверном оборудовании фирмы IBM, размещенном в дата-центрах "магистральных-провайдеров".


Для руководителей крупных предприятий, оптимизирующих свои затраты, мы предлагаем рассмотреть возможность передачи ряда бизнес-процессов на обслуживание группе компаний "Грифон" (аутсорсинг): ведение (восстановление) бухгалтерского и налогового учета, а также аутсорсинг в области ИТ (информационных технологий).

Обратный звонок RedConnect