Как в 1С оформить 2014.11.12

12.11.2014

Внесены дополнения в порядок выплаты работникам заработной платы.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 333-ФЗ (далее – Закон) внес изменения в положения статьи 136 ТК РФ, регулирующие порядок и сроки выплаты заработной платы.

Так, данный Закон уточнил, что переводить заработную плату на банковский счет работника работодатель может после получения от него заявления с указанием реквизитов счета. Сменить реквизиты работник может в любой момент, подав заявление не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты зарплаты. Данные нормы вступили в действие с даты их официального опубликования, т. е. с 05.11.2014 г. (п. 1 ст. 5 Закона).

Ранее статья 136 ТК РФ не обязывала работника писать заявление о перечислении заработной платы на счет того или иного банка. Это позволяло перечислять оплату труда на счета в банк, который обслуживал работодателя. Со вступлением в действие новой редакции ст. 136 ТК РФ такие действия организации или ИП без предварительного заявления сотрудников незаконны. И все вновь принятые сотрудники должны написать такое заявление при приеме.

Поскольку нормы уже действуют, то во избежание претензий со стороны проверяющих рекомендуем собрать с работающих сотрудников заявления о переводе заработной платы на счета в том банке, через который происходит выплата.

Также обращаем внимание, что если сотрудник предоставит заявление о смене кредитной организации для перечисления зарплаты, то работодатель обязан перечислять все денежные средства на тот счет, который будет указан в заявлении. В противном случае работодатель должен начислить проценты за несвоевременную выплату заработной платы (статья 236 ТК РФ). Кроме того, есть риск привлечения его к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

Что касается сроков подачи заявления о смене кредитной организации, то если оно будет подано позднее 5 рабочих дней до даты выплаты заработной платы, то ответственности за перечисление на старый счет не будет, но со следующего месяца необходимо производить выплаты по новым реквизитам.

День выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Следовательно, подать заявление о смене кредитной организации работник должен за 5 рабочих дней до даты, которая установлена работодателем как день выплаты зарплаты. При этом день направления в банк платежных поручений на ее перечисление значения не имеет.

Напомним, что заработная плата должна выплачиваться работнику каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Данная норма ТК РФ говорит именно о выплате заработной платы, а не о получении работником аванса и основной выплаты. Таким образом, если заявление было подано за 5 дней до получения работником аванса, выплатить ему эту сумму следует на тот счет, который будет указан в заявлении.

Подробнее о том, как установить и выплатить зарплату, см. Справочник кадровика.

В "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи до текущего релиза.

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи:

• Кредитная линия (пополнение оборотного капитала);
• Краткосрочный кредит (расчет предельной величины процентов);
• Выполнение работ (оказание услуг).

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

Составление книги доходов и расходов за 2014 год в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В справочник "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения" добавлена статья Составление Книги учета доходов и расходов за 2014 год в "1С:Бухгалтерии 8".

Подготовка к составлению отчетности по УСН за 2014 год в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В справочник "Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения" добавлен новый раздел Подготовка к составлению декларации по налогу при УСН в "1С:Бухгалтерии 8". В статьях раздела рассказывается о том, как:

• выполнить анализ состояния налогового учета и убедиться в корректности отражения операций учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при УСН;
• проверить начисление авансовых платежей по налогу при УСН;
• зарегистрировать суммы не перенесенных убытков прошлых лет;
• составить Книгу учета доходов и расходов;
• выполнить расчет и начисление налога при УСН.

Подарочный сертификат на проживание в отеле: учет при исчислении НДФЛ и налога на прибыль.

В письме от 28.07.2014 № 03-04-06/36994 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Отель реализовал физлицам подарочные сертификаты, дающие право на проживание в нем по цене, которая ниже общеустановленной. В связи с этим встал вопрос: является ли разница между стандартной стоимостью проживания и стоимостью проживания по сертификату доходом гражданина, облагаемым НДФЛ? Также организация задалась и таким вопросом: как учесть стоимость подарочного сертификата при расчете налога на прибыль?

В отношении НДФЛ ведомство отметило, что услуги по проживанию в отеле, частично оплаченные за счет сертификата, признаются доходом физлица в натуральной форме, который облагается НДФЛ в общем порядке (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). Налоговая база по таким доходам определяется как стоимость услуг (включая НДС и акцизы), уменьшенная на частичную оплату самим физлицом стоимости таких услуг (абз. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ). Соответственно, в облагаемую НДФЛ базу включается разница между стандартной стоимостью проживания в отеле и стоимостью оплаченного подарочного сертификата.

Удержать и уплатить налог должен налоговый агент (п. 1 ст. 226, ст. 230 НК РФ). Однако в данном случае это сделать невозможно, поскольку никаких выплат в пользу физлиц отель не производит. Таким образом, о невозможности удержать налог необходимо сообщить физлицу и в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Подробнее об исполнении обязанностей налоговых агентов по НДФЛ см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Отвечая на вопрос про исчисление налога на прибыль, Минфин России указал, что в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относятся расходы на рекламу, в частности, производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), а также к деятельности налогоплательщика. Затраты на выпуск (изготовление) подарочного сертификата можно признать в качестве рекламных расходов. При этом чиновники уточнили, что подобный вид рекламных расходов является нормируемым, то есть уменьшить налогооблагаемую прибыль на затраты по выпуску сертификата правомерно в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.

Подробнее о расходах на рекламу см. справочник "Налог на прибыль организаций".

Расходы на аренду жилого помещения под офис не учитываются при налогообложении прибыли.

В письме от 29.09.2014 № 03-03-06/1/48504 Минфин России рассмотрел вопрос, может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на аренду офиса, если он расположен в жилом помещении.

Финансовое ведомство разъяснило, что в общем случае для целей налогообложения прибыли учитываются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако при признании расходов на аренду жилого помещения под офис необходимо учитывать следующее. Согласно ст. 17 ЖК РФ жилое помещение предназначено для проживания граждан. Размещение в жилых домах промышленных производств не допускается. Аналогичная норма предусмотрена в ст. 288 ГК РФ. Помимо этого п. 3 этой статьи установлено, что размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода данного помещения в нежилое.

Таким образом, учитывая, что Гражданский и Жилищный кодексы РФ не разрешают использовать жилое помещение в иных целях, кроме проживания, расходы организации по договору аренды жилого помещения, в котором расположен офис, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

О порядке признания расходов на аренду см. справочник "Налог на прибыль организаций".

Можно ли принять к зачету пособие по нетрудоспособности, если больничный листок был утерян работодателем?

Работодатель выплачивает работнику пособие по нетрудоспособности на основании больничного листка, оформленного в установленном порядке (ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Суммы выплаченного пособия он может зачесть в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование (ч. 1 - 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для этого ему следует документально подтвердить расходы, произведенные на выплату пособия работнику.

Действующее законодательство не предусматривает конкретного перечня документов, которые считаются подтверждающими факт выплаты соответствующего пособия страхователем. Как правило, таким документом выступает листок нетрудоспособности.

Однако организация может потерять принесенный работником больничный лист. Вопросу о том, можно ли принять в этом случае суммы выплаченного пособия к зачету, посвящен данный материал.

• Можно ли принять к зачету пособие по нетрудоспособности, если больничный листок был утерян работодателем?

НДС при возмещении ущерба отправителю при несохранности груза и другие налоговые последствия договора перевозки.

В справочник "Договоры: условия, формы, налоги" добавлена информация о налоговых последствиях, возникающих у перевозчика в зависимости от условий заключенного договора. Так, рассматривается порядок налогообложения при возмещении перевозчиком ущерба, а также возврата ранее полученной провозной платы по причине несохранности груза: когда провозная плата включена в возмещаемую стоимость груза, а когда - нет. Новая статья поможет налогоплательщику-перевозчику выбрать наиболее выгодные условия заключения договора.

Стоимость молока, выданного в дни, когда сотрудник не занят на "вредных" работах, включается в доход для целей НДФЛ.

В письме от 16.10.2014 № 03-04-05/52286 Минфин России рассмотрел вопрос об удержании НДФЛ с дохода в виде молока, получаемого сотрудниками в связи с вредными условиями труда. Отвечая на вопрос налогоплательщика, специалисты финансового ведомства обратили внимание, что нормы и условия бесплатной выдачи молока определены приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н (далее – Приказ). Так, на основании п. 2 данного Приказа бесплатная выдача молока производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда. Исходя из этого, а также на основании п. 3 ст. 217 НК РФ Минфин России сделал вывод, что доход не возникает только в том случае, если молоко получено в дни, когда сотрудник был фактически занят на работах с вредными условиями труда. Таким образом, стоимость молока, полученного в дни, когда сотрудник не занят на таких работах, подлежит налогообложению в общем порядке. Вместе с этим следует учитывать, что согласно п. 4 Приказа молоко полагается сотруднику при выполнении упомянутых работ в течение не менее чем половины рабочей смены. Следовательно, руководствуясь подходом Минфина РФ, делаем вывод: доход для целей НДФЛ не возникает только тогда, когда сотрудник отработал не менее половины рабочей смены. В противном случае контролирующие органы могут доначислить НДФЛ.

Подробнее о налогообложении НДФЛ компенсаций сотрудникам см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Подготовка к составлению отчетности по НДС в "1С:Бухгалтерии 8".

В справочнике "Отчетность по налогу на добавленную стоимость" обновлен раздел Подготовка к составлению отчетности по НДС в "1С:Бухгалтерии 8".

Опубликован новый КЛАДР.

ГНИВЦ ФНС России разместил на своем официальном сайте обновленный Классификатор адресов России (КЛАДР), актуальный на 10 ноября 2014 года.

См. статью "Как загрузить КЛАДР в информационную базу" в справочниках:

• Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 (для хозрасчетных организаций),
• Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 для государственных учреждений.

Скачать КЛАДР

До конца 2014 года продлено право вступления в программу софинансирования пенсий.

Напомним, порядок софинансирования накопительной части пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ (далее - Закон № 56-ФЗ). Вступить в программу софинансирования (уплачивать дополнительные страховые взносы) можно вне зависимости от возраста. Это право распространяется и на лиц 1966 г. р. и старше (т. е. на тех, у кого не формируется накопительная часть пенсии).

Дополнительные взносы физлица могут перечислять как лично, так и через своего работодателя (ч. 2 ст. 5 Закона № 56-ФЗ). Заметим, что в последнем случае работодатель вправе принять решение дополнительно вносить за счет собственных средств взносы в счет пенсионных накоплений сотрудников. Это так называемые взносы работодателя (ст. 8 Закона № 56-ФЗ).

Государство, в свою очередь, гарантирует поддержку пенсионных накоплений граждан. Она заключается в том, что в течение десяти лет с даты уплаты гражданином первого взноса государство вносит на его лицевой счет, открытый в ПФР, сумму средств, равную величине внесенного взноса. При этом минимальная сумма годового взноса гражданина для такого софинансирования должна составлять 2 000 руб.

Следует учитывать, что законодательно установлена предельная величина средств, которую на счет физлица перечисляет государство. Она равна 12 000 руб. Это означает, что гражданин в счет будущей пенсии может уплатить за год любую сумму, в том числе свыше 12 000 руб. Однако из государственных средств на его счет за этот год поступит не более 12 000 руб.

Федеральным законом от 04.11.2014 № 345-ФЗ (далее – Закон № 345-ФЗ) в правила софинансирования пенсий внесены поправки. Перечисленные выше положения не претерпели изменений. Поправки затронули следующие нормы:

1) продлен период для вступления в программу софинансирования (п. 3 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).

Законом № 345-ФЗ предусмотрено, что право на софинансирование государством пенсий вправе получить те граждане, которые выполнят одновременно следующие требования:

• до 31 декабря 2014 года подадут заявление об уплате дополнительных страховых взносов.

Отметим, что представить заявление нужно в отделение ПФР. Сделать это можно лично, через работодателя или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (ч. 1 ст. 12 Закона № 56-ФЗ);

• до 31 января 2015 года начнут перечислять дополнительные страховые взносы.

Претендовать на софинансирование могут только те лица, которые на дату подачи заявления не получают какой-либо иной пенсии, предусмотренной законодательством (например, пенсии по случаю потери кормильца), либо ежемесячного пожизненного содержания, которое выплачивается судье в отставке (кроме лиц, получающих пенсию в соответствии с нормами Закона РФ от 12.02.1993 № 4468-1).

Заметим, что до принятия поправок прием заявлений на вступление в программу софинансирования был окончен 1 октября 2008 года. А упомянутые ограничения на получение софинансирования пенсии не были предусмотрены законом.

2) снижен порог среднесписочной численности работников, при котором работодатель обязан передать в орган ПФР полученное от сотрудника заявление о перечислении дополнительных взносов в электронном виде (п. 1 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).

С 1 января 2015 года работодатель (в том числе вновь созданная организация), у которого за предшествующий год среднесписочная численность сотрудников превысила 25 человек, после получения заявления от сотрудника о вступлении в программу софинансирования должен перенаправить его в орган ПФР в форме электронного документа, подписанного электронной подписью.

На данный момент порог численности, при превышении которого заявление необходимо отсылать именно в электронном виде, составляет 100 человек (ч. 4 ст. 4 Закона № 56-ФЗ);

3) дополнительные взносы, которые удерживаются из заработной платы сотрудника по его заявлению, и взносы работодателя на финансирование пенсии сотрудника потребуется перечислять отдельно (пп. "а" п. 2 ст. 1 Закона № 345-ФЗ).

Такие платежи нужно будет вносить разными платежными поручениями.

Сейчас перечисление средств, удержанных из доходов гражданина, и средств работодателя оформляется единым платежом (ч. 3 ст. 9 Закона № 56-ФЗ);

4) реестр застрахованных лиц необходимо будет формировать в нескольких экземплярах (пп. "б" п. 2 ст. 1 Закона № 345-ФЗ)

Согласно требованию ч. 4 ст. 9 Закона № 56-ФЗ работодатель, который перечисляет дополнительные страховые взносы сотрудников на накопительную часть пенсии, должен одновременно с этим составлять реестр застрахованных лиц. Форма такого реестра (ДСВ-3) утверждена постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 № 322п. В нем отражаются сведения о работодателе, сотруднике и, в частности, об уплаченных взносах.

Если в настоящее время информация о взносах физических лиц и взносах работодателя (в случае их уплаты) указывается в одном реестре лишь с разбивкой по суммам, то начиная со следующего 2015 года будут действовать иные правила составления данного документа. Так, потребуется составлять реестр отдельно в отношении:

• сумм дополнительных страховых взносов, удержанных из заработной платы сотрудников;
• сумм взносов работодателя.

В реестре нужно будет отразить общую величину платежа и обособленно величину перечисляемых дополнительных страховых взносов (или же взносов работодателя в пользу каждого сотрудника).

Обратим внимание, что уже с 5 ноября 2014 года вступила в силу норма о том, что реестры по форме ДСВ-3 можно представить в орган ПФР и через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона № 345-ФЗ). Напомним, что данную обязанность работодатели должны исполнять в срок не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись взносы (п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 6 ст. 9 Закона № 56-ФЗ). Следовательно, указанным правом работодатели, перечисляющие взносы граждан на софинансирование пенсии, могут воспользоваться уже сейчас.

Комментарии законодательства

В НК РФ внесен ряд изменений по НДС, налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу. Подробнее...