Новости 1С от 2015.03.16

16.03.2015

Как не допускать ошибок при ведении налогового учета по НДС в программах 1С?

Чтобы не возникало проблем при подготовке отчетности по НДС, необходимо корректно организовать налоговый учет в программе 1С. В этом вам помогут пошаговые инструкции справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость". У нас отличная новость – до конца марта эти материалы находятся в свободном доступе на сайте информационной системы 1С:ИТС. Это означает, что любой посетитель сайта (не регистрируясь и не выполняя каких-либо других действий) может свободно просматривать и при необходимости распечатывать полезные статьи.

Подробнее см.:

• Организация учета по НДС в программе
• Начисление НДС при реализации
• НДС по операциям с участием посредников
• Раздельный учет НДС
• Исправление и корректировка реализации
• Восстановление НДС
• Вычет входного НДС
• НДС по обязательствам в валюте
• Исправление и корректировка поступлений
• Расчеты по НДС с авансов
• НДС при экспорте и импорте и др.

Обращаем ваше внимание, что, используя возможности тест-драйва, вы можете в течение 7 дней бесплатно пользоваться любыми другими материалами информационной системы 1С:ИТС.

Составление налогового расчета по налогу на имущество организаций за I квартал 2015 года.

В справочник "Отчетность по налогу на имущество организаций" в раздел Составление отчетности по налогу на имущество организаций в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление налогового расчета за I квартал 2015 года".

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу за I квартал 2015 года.

В справочник "Отчетность по транспортному налогу" в раздел Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в 1С:Бухгалтерии 8 добавлена статья "Расчет авансовых платежей за I квартал 2015 года".

Как исчислять налог на имущество, если основное средство исключено из перечня недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости?

По общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основного средства (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако в отношении некоторых видов недвижимого имущества необходимо руководствоваться их кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). К ним относятся те объекты, которые на основании решения органа власти субъекта РФ по состоянию на 1 января очередного календарного года включены в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (п. 2, 7 ст. 378.2 НК РФ).

Таким образом, указанный перечень устанавливается на очередной налоговый период по налогу и в течение года какие-либо новые объекты не могут быть добавлены в него. Это не предусмотрено нормами НК РФ.

В то же время при определенных обстоятельствах органы власти должны исключить объекты недвижимости из упомянутого перечня. На это указали специалисты ФНС России в письме от 09.02.2015 № БС-4-11/1799. Так, из перечня исключаются:

• основные средства, включенные в него по ошибке;
• основные средства, в отношении которых суд принял решение о неправомерности их включения в перечень

ФНС России в своем разъяснении отметила, что по перечисленным объектам налог на имущество нужно рассчитать на основании среднегодовой стоимости. Причем среднегодовая стоимость применяется при исчислении налога за весь налоговый период, а не с месяца исключения объекта из перечня.

Это означает, что если организация уже перечислила авансовый платеж по объекту недвижимости исходя из его кадастровой стоимости, а в середине года такое имущество было исключено из перечня, она может пересчитать платеж и представить уточненный расчет.

Отметим, что ознакомиться с информацией об исключенных из перечня объектах налогоплательщики могут на сайте соответствующего субъекта РФ или органа власти данного субъекта.

Подробнее о порядке определения налоговой базы по налогу на имущество см. справочник "Налог на имущество организаций".

Расчет авансовых платежей по земельному налогу за I квартал 2015 года.

В справочник "Отчетность по земельному налогу" в раздел Расчет авансовых платежей по земельному налогу в 1С:Бухгалтерии 8 добавлена статья "Расчет авансовых платежей за I квартал 2015 года".

В "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи до текущего релиза.

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы следующие статьи:

• Учет полученных штрафов (пеней) по договору (позиция поставщика);
• Учет полученных штрафов (пеней) по договору (позиция покупателя).

Другие новости справочника см. здесь.

Заявление налогового вычета по счету-фактуре, полученному в налоговом периоде, следующем за периодом принятия на учет товаров (работ, услуг), но до срока представления декларации в программе "1С:Бухгалтерия 8".

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ была введена новая норма – абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Она закрепила за налогоплательщиками-покупателями право при получении счета-фактуры от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период, предъявлять к вычету сумму НДС в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет.

Это нововведение ликвидировало существовавшее долгое время требование реализации права на налоговый вычет строго в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен, что служило серьезным препятствием для применения электронных счетов-фактур.

В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" включен новый пример, отражающий реализацию права на вычет по "опоздавшему" счету-фактуре в налоговом периоде принятия на учет товаров (работ, услуг) в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0):

• Вычет по счету-фактуре, полученному в следующем налоговом периоде до срока представления декларации – рассматривается пример, в котором налогоплательщик получает в начале апреля 2015 года счет-фактуру по услугам связи, оказанным в марте 2015 года, и заявляет налоговый вычет по этим услугам в 1 квартале 2015 года, т.е. в периоде их отражения в учете.

Другие новости справочника см. здесь.

Как отразить расходы на загранкомандировку в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В "Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" добавлена практическая статья "Загранкомандировки", в которой по решению руководителя сотрудник направляется в служебную командировку на территорию иностранного государства. По возвращении из командировки подотчетное лицо представляет авансовый отчет.

Служебная командировка - поездка работника по решению руководителя организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Если работник направляется в заграничную командировку, то в этом случае суточные выплачиваются следующим образом:

• при выезде с территории России суточные выплачиваются в иностранной валюте за день, когда работник пересек государственную границу;
• при въезде на территорию России - в рублях за день пересечения государственной границы РФ, как за дни нахождения на территории Российской Федерации (п. 18 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (ред. 29.12.2014) "Об особенностях направления работников в служебные командировки", далее - Положение о служебных командировках).

Командировочные расходы подразделяются на: расходы на проезд, расходы по найму жилого помещения, суточные, иные расходы.

При направлении работника в загранкомандировку ему дополнительно возмещаются (п. 23 Положения о служебных командировках):

а) расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;

б) обязательные консульские и аэродромные сборы;

в) сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;

г) расходы на оформление обязательной медицинской страховки;

д) иные обязательные платежи и сборы.

Другие новости справочника см. здесь.

Возникает ли доход, облагаемый налогом на прибыль, если организация получила беспроцентный займ?

В письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149 Минфин России рассмотрел вопрос, должна ли организация увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль на материальную выгоду, которую она получила от пользования беспроцентным займом.

Финансовое ведомство разъяснило, что согласно ст. 41 НК РФ для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ.

Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен. Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Ранее Минфин России придерживался аналогичной точки зрения (письма от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224, от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465, от 02.04.2008 № 03-03-06/1/245 и др.).

Подробнее о том, возникает ли доход при получении беспроцентного займа, см. справочник "Налог на прибыль организаций".

Оплата штрафа за сотрудника не облагается страховыми взносами.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 25.02.2015 № Ф04-15719/2015 рассмотрел ситуацию, при которой работодатель заплатил административные штрафы за своих сотрудников.

Оценив положения ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС ", а также нормы статей 16, 56, 129, 135 ТК РФ, судьи пришли к выводу, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не означает, что все выплаты работникам представляют собой оплату их труда.

Кроме того, административный штраф не является выплатой или вознаграждением в пользу работника.

Также арбитры отметили, что оплата административных штрафов не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы и не является оплатой труда.

Следовательно, указанные выплаты не облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку дистанционного сотрудника или надомника?

Положения п. 3 ст. 217 НК РФ позволяют работодателю не облагать НДФЛ компенсацию командировочных расходов (на проезд, наем жилого помещения, суточные).

Командировкой признается поездка работника для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Под местом постоянной работы понимается место расположения организации (ее обособленного структурного подразделения), работа в которой обусловлена трудовым договором (п. 3 Положения о командировках).

Однако надомники и дистанционные сотрудники выполняют работы вне места расположения организации. Поэтому не вполне ясно, являются ли их служебные поездки командировками и должен ли работодатель удерживать НДФЛ с расходов на такие поездки. Ответ на этот вопрос содержится в новых статьях-рекомендациях справочника "Налог на доходы физических лиц":

• Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку надомника, в том числе в офис работодателя?
• Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку дистанционного сотрудника, в том числе в офис работодателя?

Начисление ежемесячной надбавки за выслугу лет в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0).

С целью сохранения в организации квалифицированных сотрудников им может быть назначена надбавка за выслугу лет, выплачиваемая ежемесячно. Размер надбавок за выслугу лет и порядок их предоставления работодатель вправе устанавливать самостоятельно (ст. 135 ТК РФ). Надбавки за выслугу лет могут устанавливаться как в твердой сумме, так и в виде процентного отношения к должностному окладу. Порядок определения суммы надбавки должен быть закреплен в коллективном или трудовых договорах либо в положении об оплате труда.

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" в раздел "Расчеты с персоналом" добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

• Начисление ежемесячной надбавки за выслугу лет - в статье рассматривается расчет и начисление ежемесячной надбавки за выслугу лет в виде процентного отношения к должностному окладу с учетом непрерывного, продолжительного стажа сотрудника в данной организации.

Также данная статья обновлена до текущего релиза программ "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0).

Другие новости справочника см. здесь.

Комментарии законодательства

Изменился порядок учета для целей налога на прибыль процентов по долговым обязательствам. Подробнее...

Ответы на вопросы пользователей

Кого продавцу товаров указывать в качестве поставщика при регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок? Ответ пользователю

Облагается ли страховыми взносами компенсация при уходе за ребенком до трех лет, если она выплачивается с учетом районного коэффициента? Ответ пользователю