Новости 1С от 2015.07.14

14.07.2015

Можно ли применять ЕНВД, если расчеты с покупателями происходят в офисе, а товар отпускается со склада?

По действующим нормам НК РФ применять ЕНВД можно в отношении розничной торговли, осуществляемой через (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

• магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. Деятельность по реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети к розничной торговле не относится (ст. 346.27 НК РФ).

Таким образом, по мнению представителей финансового ведомства, если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты с использованием ККТ и оплата товара происходят в офисе организации и при этом товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность для целей главы 26.3 НК РФ не относится к розничной торговле. Это связано с тем, что реализация товаров происходит не в объекте стационарной розничной торговли, а по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Следовательно, по данной деятельности ЕНВД применять нельзя.

Однако если договор розничной купли-продажи заключается в помещении склада, в котором оборудовано торговое место и производится оплата за товар с использованием контрольно-кассовой техники, то такой вид предпринимательской деятельности относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Поэтому может применяться ЕНВД.

Указанные разъяснения представил Минфин России в письме от 29.05.2015 № 03-11-11/31226.

Подробнее о розничной торговле на ЕНВД см. в справочнике "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 9 июля 2015 года "1С-Отчетность за полугодие 2015 года - особенности составления". Подробнее...

Пока сведения о предпринимателе не исключены из ЕГРИП, обязанность по уплате страховых взносов сохраняется.

Причиной спора, возникшего между органом ПФР и индивидуальным предпринимателем, послужила неуплата страхователем взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере за период, в течение которого деятельность фактически не велась. Страхователь, прекратив осуществление деятельности, обратился в налоговый орган с заявлением о снятии с учета в качестве предпринимателя. Но инспекция отказала в осуществлении данной процедуры, поскольку был представлен неполный комплект требуемых документов. Однако страхователь посчитал, что подача заявления в налоговый орган о прекращении статуса предпринимателя является достаточным основанием для того, чтобы не платить взносы в ПФР и ФФОМС за себя в фиксированном размере. Пенсионный фонд, расценив такие действия как противоправные, обязал страхователя уплатить недоимку и пени за период, в течение которого деятельность не велась, однако статус предпринимателя сохранялся. Суд поддержал требования фонда. АС Поволжского округа в постановлении от 09.06.2015 № Ф06-24171/2015 пояснил, что обязанность по уплате взносов предпринимателем прекращается одновременно с регистрацией в установленном порядке прекращения предпринимательской деятельности. При этом обращения в инспекцию с подобным заявлением недостаточно, необходимо, чтобы данная процедура была проведена надлежащим образом, а ее результатом стало исключение записи о предпринимателе из ЕГРЮЛ. В данном случае этого не было, поскольку страхователь не представил в инспекцию необходимые сведения. Таким образом, привлечение к ответственности органом ПФР обоснованно.

Отметим, что в отдельных случаях предприниматель (который не осуществляет деятельность) в силу объективных причин не может обратиться в инспекцию, чтобы сняться с учета. Обязан ли он продолжать уплачивать взносы?

Подробнее об этом см. статью-рекомендацию справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Должен ли покупатель включать в базу по НДС сумму неустойки, полученную от продавца за нарушение договорных обязательств?

В письме от 08.06.2015 № 03-07-11/33051 Минфин России рассмотрел вопрос, должен ли покупатель включать в налоговую базу по НДС сумму неустойки (штрафа, пеней), полученную от продавца за ненадлежащее исполнение им договорных обязательств.

Ссылаясь на пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, финансовое ведомство разъяснило, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг) за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, не относятся к средствам, связанным с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Поэтому в налоговую базу по НДС такие средства не включаются.

Ранее Минфин России высказывал аналогичную точку зрения (письма от 12.04.2013 № 03-07-11/12363, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67).

Подробнее о том, нужно ли неустойку включать в налоговую базу по НДС, см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

Начисление зарплаты при сдельно-прогрессивной системе оплаты труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0).

Сдельно-прогрессивная оплата предполагает, что произведенная в пределах установленных норм продукция оплачивается по действующим в организации сдельным расценкам, а произведенная сверх норм продукция – по повышенным расценкам.

Обязательным условием для сотрудника в этом случае является обеспечение какого-то исходного уровня выработки, называемого нормой. Сдельные расценки могут повышаться постепенно (в зависимости от уровня перевыполнения норм) в соответствии с принятой на предприятии шкалой расценок. В подобных случаях оформляется также наряд на сдельную работу и устанавливаются сдельные расценки на продукцию, произведенную в пределах нормы и сверх нормы.

При сдельно-прогрессивной форме оплаты труда выработка сотрудника в пределах установленных норм оплачивается по базовым сдельным расценкам, а при перевыполнении норм по прогрессивно нарастающим расценкам.

О том, как начислить зарплату при сдельно-прогрессивой системе оплаты труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0), рассмотрено в новой статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":

• Начисление сдельно-прогрессивной оплаты труда.

Данная статья актуализирована до текущего релиза программы "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5).

Другие новости справочника см. здесь.

Комментарии законодательства

Конституционный суд РФ: не облагаются НДС страховые выплаты, полученные продавцом при неоплате покупателем товара. Подробнее...

Ответы на вопросы пользователей

Как при расчете отпускных учитывается районный коэффициент, начисленный на годовую премию? Ответ пользователю