Новости 1С от 2015.08.10

10.08.2015

Опубликованы новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (ред. 3.0).

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" опубликованы новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3.0):

• Депонирование заработной платы;
• Регистрация индексации заработка;
• Учет ученых степеней и званий научных, научно-педагогических работников;
• Начисление за время прохождения медицинского осмотра;
• Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору;
• Начисление оплаты за период основного ежегодного отпуска;
• Начисление ежемесячной денежной компенсации на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
• Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок;
• Начисление компенсации расходов при переводе работника на работу в другую местность;
• Начисление сумм, выдаваемых сотрудникам для оплаты питания;
• Начисление дохода от предоставления специальной одежды, специальной обуви, иных средств индивидуальной защиты, форменной одежды;
• Начисление ежемесячной премии;
• Начисление квартальной премии;
• Регистрация возврата сумм излишне удержанного НДФЛ;
• НДФЛ с доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами;
• Расчет НДФЛ с частично облагаемых доходов;
• Составление регистра налогового учета по НДФЛ;
• Учет авансовых платежей по НДФЛ для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, временно пребывающими на территории РФ;
• Оформление заявления на уплату дополнительных страховых взносов (ДСВ-1);
• Подготовка реестра застрахованных лиц (ДСВ-3);
• Подготовка сведений для установления трудовой пенсии (СПВ-2);
• Составление справки об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
• Удержание задолженности по подотчетным суммам;
• Удержание добровольных взносов;
• Удержание алиментов;
• Формирование статистической формы № ЗП-здрав;
• Формирование статистической формы № ЗП-культура;
• Формирование статистической формы № ЗП-наука;
• Формирование статистической формы № ЗП-образование;
• Формирование статистической формы № ЗП-соц;
• Формирование отчета для проверки форм статистического учета ЗП;
• Регистрация возврата долга по зарплате государственным служащим.

Другие новости справочника см. здесь.

Как заполнить счет-фактуру, если в договоре стоимость товаров выражена в у.е., а расчеты произведены в эквивалентной сумме в рублях до даты отгрузки?

Налоговая база по НДС определяется на день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в зависимости от того, что произошло ранее (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Когда оплата товаров по договору установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, а расчеты осуществляются в эквивалентной сумме в рублях, рассчитать базу по НДС нужно только один раз следующим образом (п. 4 ст. 153 НК РФ):

• если отгрузка состоялась раньше, чем произошла оплата поставляемых товаров, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Впоследствии при поступлении денежных средств поставщику (продавцу) не нужно пересчитывать налоговую базу, даже если курс иностранной валюты (условных единиц) изменился;
• если вначале произошла предоплата товаров в полном объеме, а затем состоялась их отгрузка, пересчет валюты (условных единиц) нужно произвести на дату поступления авансового платежа. На дату отгрузки налоговая база повторно не пересчитывается. На это указали специалисты ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813.

В этом же письме чиновники разъяснили порядок заполнения счета-фактуры, выставляемого при последующей отгрузке указанного товара. Так, в счете-фактуре должны быть отражены, в частности, следующие сведения:

• в графе 5 – стоимость товаров без НДС равная величине полученной ранее полной предоплаты в счет их поставки;
• в графе 8 – исчисленный НДС с величины предоплаты;
• в по строке 7 – код и наименование валюты РФ.

Отметим, что ранее аналогичную точку зрения по данному вопросу выражал Минфин России (см. письмо от 06.07.2012 № 03-07-15/70).

Подробнее об исчислении НДС поставщиком при получении предоплаты (в том числе, частичной), выраженной в у.е., см. справочник "Договоры: условия, формы, налоги".

Материальная выгода в целях НДФЛ не возникает при приобретении имущественных прав.

Минфин России в письме от 25.06.2015 № 03-04-05/36763 рассмотрел вопрос о том, возникает ли облагаемая НДФЛ материальная выгода при приобретении имущественных прав (в частности, доли в ООО).

Финансовое ведомство напомнило, что доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является (ст. 212 НК РФ):

• выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по ГПД у граждан, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
• выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок

При этом определение материальной выгоды при приобретении имущественного права (в т.ч. и доли в ООО) статьей 212 НК РФ не предусмотрено.

Таким образом, ст. 212 НК РФ при приобретении имущественных прав не применяется.

Подробнее о материальной выгоде см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Какими документами подтверждаются расходы по договору транспортной экспедиции?

В письме от 22.06.2015 № 03-03-06/1/35869 Минфин России рассмотрел вопрос о том, какие документы понадобятся заказчику по договору транспортной экспедиции для подтверждения расходов.

Финансовое ведомство напомнило, что порядок осуществления транспортно-экспедиционной деятельности регулируется главой 41 "Транспортная экспедиция" ГК РФ и Федеральным законом от 30.06.2003 № 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности".

При этом по договору транспортной экспедиции экспедитор за вознаграждение и за счет клиента обязуется выполнить или организовать выполнение услуг связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).

Формы экспедиторских документов установлены, в частности, приказом Минтранса РФ от 11.02.2008 № 23.

Следовательно, для подтверждения расходов в рамках главы 25 НК РФ клиенту будет достаточно акта выполненных работ (оказанных услуг) и экспедиторских документов. Вместе с тем подтвердить расходы по договору транспортной экспедиции можно любыми другими документами, свидетельствующими об оказании услуг экспедитором.

Такими документами, помимо договора, может быть доверенность, выданная экспедитору на заключение договора с перевозчиком, договор перевозки, заключенный экспедитором, доверенность на перевозку груза, выданная перевозчику.

Кроме того, подтвердить расходы на перевозку можно транспортной накладной, которая составляется экспедитором (см. письма УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/105695@, от 17.10.2011 № 16-15/100092@ и от 27.09.2011 № 16-15/093505@).

Подробнее об оформлении экспедиторских документов см. справочник "Договоры: условия, формы, налоги".

Когда обеспечительный платеж (задаток) нужно учесть в доходах при УСН?

Стороны договора могут обеспечить исполнение обязательств по нему внесением задатка (обеспечительного платежа) (п. 1 ст. 329 ГК РФ).

Как правило, обеспечительный платеж (задаток) выдается арендатором арендодателю при заключении договора аренды в счет внесения по нему арендных платежей.

В письме от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в какой момент арендодатель, получивший задаток (обеспечительный платеж), может признать его в доходах по УСН.

Финансовое ведомство напомнило, что организации, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются в доходах суммы, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств.

Если суммы задатка (обеспечительного платежа), полученного в обеспечение договора аренды будут возвращены арендатору после истечения срока договора, дохода у арендодателя применяющего УСН не возникнет.

Но, если платеж (задаток) по истечении срока договора арендатору возвращен не будет, соответствующие суммы считаются доходом арендодателя от реализации услуг по предоставлению имущества в аренду.

Отметим, что Минфин России не в первый раз высказывает такую позицию. Аналогичное мнение было выражено им в письмах от 24.10.2012 № 03-11-06/2/135, от 29.05.2007 № 03-11-04/2/145.

Согласуется данное мнение и с позицией ФНС России, выраженной в письме от 30.12.2014 № ГД-4-3/27235@.

Подробнее о порядке определения доходов при УСН см. справочник "Упрощенная система налогообложения".

В Методической поддержке пользователей 1С:Предприятия 8 в описания совместного использования конфигураций "1С:ERP Управление предприятием 2.0" и "1С:Управление торговлей (базовая), редакция 11" добавлена информация в связи с выходом релиза 3.0.41 конфигурации "1С:Бухгалтерия предприятия"

Совместное использование 1С:ERP Управление предприятием 2.0 и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

Совместное использование 1С:Управление торговлей (базовая), редакция 11.1 и 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

В "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" до текущего релиза актуализированы статьи по учету покупки материалов и безвозмездной передаче товаров.

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи:

• Покупка материалов для хозяйственных нужд (с доставкой);
• Покупка малоценных предметов, требующих сборки;
• Безвозмездная передача товаров (в благотворительных целях).

Другие новости справочника см. здесь.

Опубликован обзор августовского выпуска ИС 1С:ИТС "Пользователю на заметку" — информация о самых значимых и новых материалах ИТС, демонстрация возможностей программы "1С:Предприятие", самые интересные вопросы пользователей. Подробнее...

Каким образом отразить в декларации по НДФЛ сумму налога, уплаченного предпринимателем по причине утраты права на ПСН?

Если предприниматель, применяющий ПСН, утрачивает право на данный спецрежим, он считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала периода, на который был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Поэтому он обязан уплатить все налоги в рамках ОСНО за период, в котором потерял право на ПСН. В частности, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (абз. 1 п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

При этом рассчитанный НДФЛ предприниматель вправе уменьшить на сумму налога, уплаченного при применении ПСН (абз. 2 п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Итоговую сумму налога потребуется указать в декларации по НДФЛ. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Отдельной графы или строки для отражения налога, уплаченного при ПСН и учтенного при определении итоговой суммы НДФЛ, форма декларации на данный момент не содержит. В связи с этим специалисты ФНС России в письме от 16.07.2015 № БС-4-11/12516@ пояснили следующее. До внесения в декларацию необходимых изменений НДФЛ, скорректированный на уплаченный при ПСН налог, нужно указывать по строке 130 "Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет" раздела 2. А произведенные расчеты нужно представить в пояснительной записке, подав ее вместе с декларацией.

Подробнее о последствиях утраты предпринимателем права на ПСН см. справочник "Патентная система налогообложения".

С какого момента исчисляется срок давности при неуплате налога?

В постановлении от 23.06.2015 № Ф09-3416/15 АС Уральского округа рассмотрел вопрос исчисления срока давности при неуплате налога.

Как отметили судьи, в силу п. 1 ст. 113 НК РФ налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания налогового периода и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

При этом в отношении правонарушения в виде неуплаты (неполной уплаты) налога срок давности необходимо исчислять со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

Таким образом, в связи с тем, что налоговая база и сумма налога определяется после окончания налогового периода, срок давности для привлечения к ответственности должен исчисляться со следующего дня после окончания налогового периода, в котором произошла неуплата (неполная уплата) налога.

Из этого можно сделать вывод, что, к примеру, срок давности при неуплате (неполной уплате) авансового платежа по налогу на прибыль в первом квартале 2015 года начинает течь с 1 января 2016 года.

Данный подход высказан также ВАС РФ в постановлении Пленума от 30.07.2013 № 57 и поддержан контролирующими органами (см. комментарий).

Комментарии законодательства

Компенсацию, полученную за изъятие земельного участка для нужд государства, можно не учитывать в доходах по налогу на прибыль. Подробнее...

ФНС России опубликовала обзор судебных актов Конституционного суда РФ. Подробнее...

Ответы на вопросы пользователей

Можно ли выплатить пособие по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка его отцу, если мать ребенка, находящая в отпуске уходу за ним, в этот период также болеет? Ответ пользователю

Как облагать страховыми взносами выплаты иностранному работнику, если в середине года его статус изменился с временно пребывающего на временно проживающего? Ответ пользователю

Ответы на вопросы пользователей (бюджет)

Как отразить в учете бюджетного учреждения передачу имущества во временное безвозмездное пользование? Ответ пользователю (бюджет)